Księgowość uproszczona
Uproszczona księgowość — formy ewidencji i opodatkowania działalności
Uproszczona księgowość to potoczne określenie mniej rozbudowanych form ewidencji podatkowej, przeznaczonych przede wszystkim dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą oraz określonych spółek osobowych. Jej podstawowym celem jest prawidłowe ustalenie przychodów, kosztów, dochodu albo podstawy opodatkowania oraz należnego podatku.
W porównaniu z księgami rachunkowymi uproszczona ewidencja wiąże się zazwyczaj z mniejszą liczbą obowiązków i niższymi kosztami obsługi. Nie oznacza to jednak, że zawsze będzie najlepszym rozwiązaniem. Odpowiednią formę opodatkowania i ewidencji należy dobrać między innymi do:
rodzaju prowadzonej działalności;
wysokości i struktury przychodów;
poziomu ponoszonych kosztów;
formy prawnej przedsiębiorstwa;
liczby zatrudnionych osób;
planowanych inwestycji;
zakresu dostępnych ulg i odliczeń;
obowiązków wynikających z przepisów szczególnych.
Kto może prowadzić uproszczoną księgowość?
Z uproszczonych form ewidencji mogą korzystać przede wszystkim osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz niektóre spółki osób fizycznych, jeżeli spełniają warunki określone w przepisach podatkowych i ustawie o rachunkowości.
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych powstaje między innymi wówczas, gdy przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów osiągnięte przez wskazane w ustawie podmioty za poprzedni rok obrotowy wyniosą co najmniej równowartość 2 500 000 euro.
Dla roku 2026 ustawowy próg prowadzenia ksiąg rachunkowych wynosi 10 646 500 zł. Jego wartość w złotych jest ustalana odrębnie dla każdego roku.
Należy pamiętać, że:
niektóre podmioty muszą prowadzić księgi rachunkowe niezależnie od wysokości przychodów;
podmiot, który nie przekroczył ustawowego progu, może w określonych przypadkach dobrowolnie zdecydować się na prowadzenie ksiąg rachunkowych;
limit obowiązkowego prowadzenia ksiąg rachunkowych nie jest tym samym limitem co próg uprawniający do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
Podatkowa księga przychodów i rozchodów, czyli KPiR, służy przede wszystkim do ewidencjonowania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów. Na jej podstawie ustala się dochód albo stratę z działalności gospodarczej.
KPiR prowadzą najczęściej przedsiębiorcy rozliczający dochód:
według skali podatkowej;
podatkiem liniowym.
W przypadku skali podatkowej obowiązują stawki:
12% podstawy obliczenia podatku do wysokości 120 000 zł;
32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.
Przy obliczaniu podatku według skali uwzględnia się również kwotę zmniejszającą podatek oraz przysługujące podatnikowi ulgi i odliczenia.
Podatek liniowy wynosi 19% dochodu, niezależnie od jego wysokości. Wybór tej formy może jednak ograniczać możliwość korzystania z niektórych preferencji i ulg podatkowych. Podatnik powinien także zweryfikować, czy nie zachodzą przesłanki powodujące utratę prawa do podatku liniowego, na przykład w związku ze świadczeniem określonych usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy.
W ramach obsługi KPiR oferujemy między innymi:
bieżące ewidencjonowanie przychodów i kosztów;
kontrolę formalną dokumentów księgowych;
ustalanie miesięcznego lub kwartalnego dochodu;
obliczanie zaliczek na podatek dochodowy;
prowadzenie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
rozliczanie amortyzacji;
przygotowywanie wymaganych ewidencji i zestawień;
sporządzanie rozliczeń rocznych;
prowadzenie ewidencji związanych z podatkiem VAT, jeżeli klient jest podatnikiem VAT.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu podatek oblicza się od osiągniętego przychodu, bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów. Nie oznacza to jednak, że podatnik jest pozbawiony wszystkich odliczeń — może korzystać z tych, które przewidują obowiązujące przepisy.
Stawka ryczałtu nie jest jednolita. Zależy od rodzaju wykonywanej działalności i osiąganego przychodu. Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność objętą różnymi stawkami, konieczne może być odpowiednie wyodrębnienie poszczególnych rodzajów przychodów.
Prawo do ryczałtu zależy między innymi od:
rodzaju prowadzonej działalności;
niewystępowania ustawowych wyłączeń;
zachowania właściwego terminu wyboru tej formy;
nieprzekroczenia limitu przychodów uprawniającego do stosowania ryczałtu.
Limit ryczałtu wynosi równowartość 2 000 000 euro przychodów osiągniętych w poprzednim roku. Jest to limit odrębny od wynoszącego 2 500 000 euro progu obowiązkowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
W ramach obsługi ryczałtu oferujemy między innymi:
prowadzenie ewidencji przychodów;
przyporządkowywanie przychodów do właściwych stawek ryczałtu;
prowadzenie wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
obliczanie miesięcznego lub kwartalnego podatku;
uwzględnianie przysługujących odliczeń;
przygotowywanie rozliczeń rocznych;
prowadzenie ewidencji VAT, jeżeli jest wymagana;
informowanie o terminach i wysokości zobowiązań podatkowych.
Możliwość zastosowania ryczałtu oraz właściwą stawkę należy każdorazowo ustalić na podstawie faktycznego rodzaju wykonywanych usług lub sprzedaży. W bardziej złożonych przypadkach konieczna może być dodatkowa analiza podatkowa albo uzyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
Karta podatkowa — wyłącznie dla kontynuujących podatników
Karta podatkowa nie jest obecnie formą dostępną dla nowych przedsiębiorców. Od 1 stycznia 2022 r. mogą z niej korzystać zasadniczo tylko podatnicy, którzy stosowali ją wcześniej i zachowali prawo do kontynuowania rozliczeń na tych zasadach.
Wysokość podatku ustala naczelnik urzędu skarbowego w decyzji. Zależy ona między innymi od:
rodzaju prowadzonej działalności;
liczby zatrudnionych pracowników;
liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność;
innych okoliczności określonych w przepisach.
Podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej mają ograniczone obowiązki ewidencyjne, nadal jednak muszą wykonywać określone obowiązki podatkowe, dokumentacyjne i składkowe.
Nasze biuro może prowadzić obsługę klientów, którzy zachowali prawo do kontynuowania opodatkowania kartą podatkową.
Kompleksowa obsługa uproszczonej księgowości
W ramach uproszczonej księgowości zapewniamy również:
przygotowywanie i przekazywanie deklaracji oraz plików JPK;
prowadzenie rejestrów VAT;
obliczanie podatków i informowanie o terminach płatności;
sporządzanie rocznych zeznań podatkowych;
rozliczanie transakcji krajowych i zagranicznych;
prowadzenie ewidencji związanych z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi;
przygotowywanie informacji i sprawozdań dla GUS oraz NBP, jeżeli klient podlega takim obowiązkom;
wsparcie w kontaktach z urzędem skarbowym i ZUS;
przygotowywanie wyjaśnień i dokumentów podczas czynności sprawdzających oraz kontroli;
reprezentowanie klienta na podstawie udzielonego pełnomocnictwa i w zakresie objętym umową;
bieżące wsparcie dotyczące księgowego ujęcia operacji gospodarczych.
Jeżeli sprawa wymaga sporządzenia opinii prawnej, przeprowadzenia specjalistycznej analizy podatkowej albo występowania w postępowaniu wymagającym odpowiednich uprawnień zawodowych, możemy współpracować z doradcą podatkowym, radcą prawnym lub adwokatem.
Uproszczona księgowość dla klientów z całej Polski
ABAK SYSTEM Sp. z o.o. prowadzi uproszczoną księgowość dla przedsiębiorców z Lublina, województwa lubelskiego oraz całej Polski. Dokumenty mogą być przekazywane elektronicznie, dzięki czemu współpraca odbywa się sprawnie i nie wymaga regularnych wizyt w biurze.
Klienci mogą wybrać obsługę online, tradycyjne dostarczanie dokumentów albo model łączący obie formy współpracy.
Przed rozpoczęciem obsługi analizujemy sytuację przedsiębiorcy oraz ustalamy zakres potrzebnych ewidencji i rozliczeń. Pomagamy również w przejęciu księgowości z innego biura oraz uporządkowaniu dokumentacji z wcześniejszych okresów.
ABAK SYSTEM Sp. z o.o. — profesjonalna obsługa uproszczonej księgowości dla przedsiębiorców z całej Polski.